Vraag en antwoord

Wat zijn de regels voor bijtelling als ik een auto van de zaak heb?

Als u in een auto van de zaak rijdt, moet uw werkgever een bedrag bij uw loon tellen voor het voordeel dat u van het privégebruik heeft. Dit bedrag is de zogenaamde bijtelling. De hoogte van de bijtelling is afhankelijk van de auto waarin u rijdt. Uw werkgever houdt over de bijtelling loonbelasting/premie volksverzekeringen en een inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw) in. Uw nettoloon gaat hierdoor omlaag.

Berekening bijtelling

Uw werkgever berekent het voordeel van het privégebruik over de catalogusprijs van de auto (inclusief bpm). Het voordeel is maximaal 25% van deze catalogusprijs (inclusief de btw en de bpm). Als het voordeel van het privégebruik meer is dan 25% van de catalogusprijs, moet de werkgever uitgaan van het werkelijke voordeel. Dat kan gelden als u erg veel kilometers privé rijdt en erg weinig kilometers zakelijk.
Voor auto’s die 15 jaar of ouder zijn, wordt de bijtelling gebaseerd op de ecnomische waarde van de auto.

Hoogte bijtelling

Vanaf 1 januari 2010 zijn de tarieven voor de (minimum)bijtelling auto van de zaak:

  • 0% van de cataloguswaarde voor auto’s zonder CO2-uitstoot (bijvoorbeeld elektrische auto’s);
  • 14% van de cataloguswaarde voor zeer zuinige auto's met een CO2-uitstoot van maximaal:
    - 95 gram per kilometer bij een auto die op diesel rijdt;
    - 110 gram per kilometer bij een auto die niet op diesel rijdt;
  • 20% van de cataloguswaarde voor zuinige auto's met een CO2-uitstoot van:
    - meer dan 95 en maximaal 116 gram per kilometer bij een auto die op diesel rijdt;
    - meer dan 110 en maximaal 140 gram per kilometer bij een auto die niet op diesel rijdt;
  • 35% van de economische waarde voor auto’s die meer dan 15 jaar geleden voor het eerst in gebruik zijn genomen;
  • 25% van de cataloguswaarde voor alle andere auto’s.

Nieuwe criteria zuinige auto’s van de zaak

Vanaf 1 juli 2012 worden de CO2-grenzen voor het 14%-tarief en het 20%-tarief van de bijtelling auto van de zaak aangescherpt.

In het onderwerp Autobelastingen vindt u de aangescherpte criteria bij de bijtelling auto van de zaak.

Geen bijtelling bij weinig privégebruik

Als u niet meer dan 500 kilometer per kalenderjaar privé rijdt en u kunt dit bewijzen, hoeft uw werkgever niets bij uw loon te tellen. U kunt hiervoor een verklaring aanvragen bij de Belastingdienst. Het aanvraagformulier ‘Verklaring geen privégebruik auto’ kunt u downloaden via de website van de Belastingdienst.

Onterecht privégebruik

De Belastingdienst controleert op onterecht privégebruik van auto's van de zaak. Als blijkt dat u onterecht gebruikmaakt van de auto van de zaak, ontvangt u een brief met het verzoek inzicht te geven in de rittenregistratie. Als u niet kunt aantonen dat u minder dan 500 kilometer privé rijdt, legt de Belastingdienst u een naheffing op. In sommige gevallen krijgt u ook een boete.

Eigen bijdrage voor privégebruik

Heeft u met uw werkgever afgesproken dat u een eigen bijdrage betaalt voor het privégebruik, dan wordt deze eigen bijdrage van de bijtelling afgetrokken.

Bijtelling bestelauto’s

Voor bestelauto’s geldt in sommige gevallen dat de regeling voor het privégebruik van een auto van de zaak niet van toepassing is of dat de bijtelling op een andere manier wordt berekend. Meer informatie hierover vindt u op de website van de Belastingdienst.