Ga direct naar de inhoud, het hoofdmenu of het zoekveld.

Fiscaal voordeel innovatiekosten

Om innovaties door bedrijven te bevorderen, gebruikt de Rijksoverheid fiscale prikkels. Zo kunnen bedrijven dankzij de WBSO-regeling hun loonkosten voor speur- en ontwikkelingswerk verlagen. Ook de nieuwe RDA-regeling en de Innovatiebox stimuleren bedrijven om meer te investeren in onderzoek.

Loonkosten (WBSO)

Dankzij de WBSO hoeven bedrijven minder loonheffing te betalen over de loonkosten.De WBSO is bedoeld voor elke onderneming die speur- en ontwikkelingswerk (S&O) verricht. Bedrijven en zelfstandigen kunnen de WBSO zelf aanvragen en verrekenen via de belastingaangifte.

De WBSO is geregeld in de Wet vermindering afdracht loonbelasting en premie voor de volksverzekeringen (WVA).
De WBSO-korting op de loonbelasting is in 2012 42% (60% voor starters) over de eerste schijf van 110.000 euro van de S&O-loonsom (totale loonkosten voor onderzoekspersoneel). Over de resterende S&O-loonsom is het percentage 14%. De maximale afdracht per bedrijf (het ‘plafond’) bedraagt € 14 miljoen. De aftrek voor zelfstandigen is in 2012 € 12.310.

Evaluatie WBSO

Uit een evaluatie van de WBSO over de periode 2006-2010 blijkt dat de regeling doet wat hij beoogt: de loonuitgaven van bedrijven aan speur- en ontwikkelingswerk bevorderen. Daarnaast zorgt de WBSO ervoor dat ondernemers meer risico’s durven nemen, onderzoeken beter plannen en is de regeling gunstig voor het vestigingsklimaat.

Naar aanleiding van de evaluatie heeft het kabinet besloten de WBSO voor zowel mkb’ers als grote ondernemingen aantrekkelijker te maken. Vanaf 2013 wordt het plafond vastgesteld op € 12 miljoen (in plaats van de eerder voorgenomen verlaging tot € 8,5 miljoen). Ook wordt de eerste schijf in 2013 verhoogd van € 110.000 naar tenminste € 150.000. Het definitieve bedrag wordt in het belastingplan 2013 vastgelegd.

Aftrek investeringen en exploitatiekosten innovatie (RDA)

Het kabinet heeft op 1 januari 2012 een nieuwe fiscale regeling (RDA) geïntroduceerd om R&D-activiteiten voor ondernemers te stimuleren. Bedrijven kunnen een percentage van de kosten en investeringen voor deze R&D-activiteiten extra aftrekken van de inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting. Loonkosten vallen niet onder de RDA. Daarvoor geldt de WBSO.

De aftrek wordt berekend over de kosten en uitgaven voor S&O-projecten. Voor ondernemers die relatief weinig R&D-activiteiten hebben geldt een vast bedrag. Het aftrekpercentage (40%) loopt de komende jaren nog verder op, samen met de toename van het budget (€375 miljoen in 2013 en €500 miljoen in 2014).

De RDA is bedoeld voor elke onderneming die in Nederland R&D verricht. Om de aanvraag en toekenning van de regeling zo makkelijk mogelijk te maken, sluit de RDA zoveel mogelijk aan bij de WBSO. Bedrijven kunnen de RDA dus tegelijkertijd met de WBSO aanvragen. Komt het bedrijf in aanmerking voor de WBSO, dan wordt ook de RDA-aanvraag beoordeeld.

Innovatiebox

Bedrijven die winst maken uit octrooien, of activiteiten die onder de WBSO-regeling vallen, mogen deze winst onderbrengen in een lagere tariefbox binnen de vennootschapsbelasting: de innovatiebox. Over deze winst geldt dan een belastingtarief van 5% in plaats van 25%. De innovatiebox is bedoeld om innovatief onderzoek door ondernemers met een nv of een bv te stimuleren.

Er is in 2012 €625 miljoen beschikbaar voor de innovatiebox. De regeling geldt niet voor merken en logo’s. Kwekersrechten en nieuw ontwikkelde plantenrassen worden aangemerkt als octrooi, en vallen dus wel onder de innovatiebox.