Hoogte van belasting over schenking en erfenis

Hoeveel belasting moet worden betaald over een schenking of erfenis, hangt af van de waarde van de erfenis en van wie de schenking of erfenis wordt gekregen. De schenkbelasting en erfbelasting (heetten tot 1 januari 2010 schenkingsrecht en successierecht) zijn geregeld in de Successiewet.

Schenkbelasting

De Belastingdienst heft schenkbelasting over alles wat u als schenking krijgt van iemand die in Nederland woont. Voor het eerste deel van een schenking geldt een vrijstellingsbedrag. Dit betekent dat iemand in ieder geval over de eerste € 2012 geen belasting hoeft te betalen. Daarna hangt de belasting af van de hoogte van het bedrag en van wie het afkomstig is. Iemand betaalt bijvoorbeeld een lager percentage over een schenking van zijn ouders dan over een schenking van zijn grootouders.

Erfbelasting

Over alles wat u erft van iemand die in Nederland woonde, heft de Belastingdienst erfbelasting. Voor het eerste deel van de nalatenschap geldt een vrijstellingsbedrag. De hoogte van dat vrijstellingsbedrag hangt af van uw relatie tot de overledene. Ook het percentage dat u over het restbedrag betaalt, hangt daarvan af.

Tarieven schenkbelasting en erfbelasting

Het percentage aan belasting dat wordt geheven over erfenissen en schenkingen hangt af van de relatie van de ontvanger tot de schenker of erflater. Ook is het percentage afhankelijk van om welk bedrag het gaat.

In de tabel hieronder staan de tarieven van de schenkbelasting en de erfbelasting.

Deel van de erfenis of schenking

Tariefgroep 1
(partners en kinderen)

Tariefgroep 1a
(kleinkinderen)

Tariefgroep 2
(anderen)
Tot € 118.708 10% 18% 30%
€ 118.708 en hoger 20% 36% 40%

Vrijstellingsbedragen

Over een eerste deel van een erfenis of schenking hoeft geen belasting betaald te worden. Dat heet het vrijstellingsbedrag. Hieronder staan de vrijstellingsbedragen bij erfenissen.

Partners

 € 603.600
Kinderen en kleinkinderen € 19.114
Zieke en gehandicapte kinderen € 57.342
Ouders € 45.270
Anderen € 2.012

 Voor schenkingen gelden de onderstaande vrijstellingsbedragen.

Kinderen € 5.030
Kinderen van 18 – 35 jaar (eenmalig) OF € 24.144
Kinderen van 18 – 35 jaar (eenmalig) en schenking wordt gebruikt voor studie of eigen woning € 50.300
Anderen € 2.012

In bovenstaande tabellen staat bijvoorbeeld dat de vrijstelling van erfbelasting voor partners € 603.600 is. Voor de rest van het bedrag tot € 118.708 geldt een tarief van 10%. Het tarief bedraagt maximaal 20%.

Rekenhulp Schenk- en erfbelasting

Op de website van de Belastingdienst kunt u nagaan of u belasting moet betalen, of u zelf aangifte moet doen of automatisch een aangifteformulier krijgt. Er staat ook een externe link: rekenhulp Schenkbelasting en een externe link: rekenhulp Erfbelasting en overige informatie over de externe link: regels van de Successiewet.

Vrijstelling voor SBBI’s en ANBI’s

Een sociaal belang behartigende instelling (SBBI) hoeft geen belasting te betalen over een schenking of erfenis. SBBI’s zijn bijvoorbeeld amateursportinstellingen, hobbyclubs of scoutingverenigingen.

Ook een algemeen nut beogende instelling (ANBI) betaalt geen belasting over erfenissen en schenkingen. Een schenking aan een ANBI is daarnaast aftrekbaar van de inkomstenbelasting of de vennootschapsbelasting van de schenker. ANBI’s moeten aan externe link: strengere eisen voldoen dan SBBI’s. Zo moet een ANBI zich voor minstens 90% inzetten voor het algemeen belang, terwijl een SBBI zich vaak vooral voor het belang van de eigen leden inzet.

De Belastingdienst heeft een externe link: zoekprogramma ANBI waarin u kunt opzoeken of uw schenking aftrekbaar is van de inkomstenbelasting.

Bedrijfsopvolgingsregeling

Wie een materiële onderneming erft en de zaak voortzet, kan gebruikmaken van de externe link: bedrijfsopvolgingsregeling. Er geldt dan een vrijstelling van 100% over de eerste miljoen euro die wordt verkregen. Voor de rest van het ondernemingsvermogen geldt een hoge vrijstelling. Voor de belasting die eventueel nog verschuldigd is, kan 10 jaar uitstel van betaling worden gekregen.

Meer informatie over situaties waarbij een externe link: vrijstelling voor erfbelasting of een externe link: vrijstelling voor schenkbelasting geldt, vindt u op de website van de Belastingdienst.

APV

Als u geld erft uit een trust of zogenaamde APV (afgezonderd particulier vermogen), betaalt u hier erfbelasting over. Meer informatie over externe link: APV’s vindt u bij de Belastingdienst.