Aanpakken constructies belastingontwijking
Belastingplichtigen maken gebruik van mogelijkheden in de wet om belasting te ontwijken. Zij gebruiken hiervoor bijvoorbeeld verschillen in belastingstelsels van verschillende landen. Ook zijn er belastingplichtigen die in strijd met de wet minder belasting betalen. Bijvoorbeeld door bewust inkomsten niet aan te geven. De Rijksoverheid neemt hier verschillende maatregelen tegen.
Voorkomen misbruik belastingstelsel
De Rijksoverheid neemt verschillende concrete maatregelen om belastingontwijking en belastingontduiking tegen te gaan. Bijvoorbeeld:
- in 2019 ging er via Nederland nog zo'n € 38,5 miljard aan renten, royalty’s en dividend naar laagbelastende landen. Dat zijn landen die geen of te weinig (minder dan 9%) belasting heffen. Hierop neemt het kabinet de volgende maatregelen:
- Bronbelasting op renten en royalty’s.
Sommige landen heffen niet of nauwelijks belasting. Vanaf 2021 heft Nederland belasting over betalingen van renten of royalty’s aan een bedrijf binnen hetzelfde concern dat in een laagbelastend land gevestigd is. - Aanvullende bronbelasting op dividend.
Hiermee worden ook betalingen van winstuitkeringen aanvullend belast, als deze naar landen gaan die geen of te weinig belasting heffen. De maatregel gaat in 2024 in. Volgens voorlopige cijfers van 2022 ging in dat jaar nog maar € 6 miljard naar laagbelastende landen. De verwachting is dat € 4,8 miljard aangepakt kan worden door de aanvullende bronbelasting.
- Bronbelasting op renten en royalty’s.
- Met het Multilateraal Instrument (MLI) kan Nederland zonder onderhandelingen het belastingverdrag met een grote groep landen in één keer veranderen. Dit om belastingontwijking tegen te gaan. Nederland is hierin ook strenger dan veel andere landen.
Vergroten transparantie en integriteit
Verder neemt de Rijksoverheid ook verschillende algemene maatregelen om belastingontwijking en belastingontduiking tegen te gaan. Bijvoorbeeld:
- Nederland heeft een eigen lijst van landen met een lage belasting. Nederland gebruikt deze lijst voor (het toepassen van) verschillende maatregelen. Zoals de bronbelasting op rente en royalty’s.
- Belastingadviseurs, accountants en andere financiële instellingen moeten vanaf 1 januari 2021 ongebruikelijke en verdachte constructies melden bij de Belastingdienst.
- Er komen meer internationale richtlijnen voor het uitwisselen van informatie. De Tweede Kamer kijkt naar een wetsvoorstel waarmee digitale platformen vanaf 1 januari 2023 verplicht informatie over hun verkopers moeten verstrekken aan een belastingdienst in een EU-lidstaat. De belastingdiensten wisselen deze informatie uit, zodat ze weten welke inkomsten hun inwoners via digitale platformen verdienen. Deze informatie kunnen ze gebruiken bij het heffen van belastingen.
- Boetes aan dienstverleners die belastingontduiking mogelijk hebben gemaakt, kunnen openbaar worden gemaakt. Het kan hierbij gaan om belastingadviseurs, maar bijvoorbeeld ook notarissen, accountants en advocaten. De gegevens blijven 5 jaar staan op de website van de Belastingdienst.