Soorten inkomstenbelasting

Belasting box 1: werk en woning

U betaalt in box 1 belasting over het belastbare inkomen uit werk en woning.
Inkomsten uit werk zijn bijvoorbeeld:

• loon, fooien of winst uit een onderneming;
• uitkering, pensioen, lijfrente en alimentatie;
• buitenlandse inkomsten;
• inkomsten als freelancer, gastouder, artiest of beroepssporter.

En inkomsten uit uw woning:

• eigenwoningforfait.

Het tarief voor box 1is een oplopend tarief met 3 schijven. Wanneer u de AOW-leeftijd bereikt, geldt een aangepast tarief. In 2026 is het tarief in de 1e schijf 35,75% (was 35,82% in 2025). Het tarief in de 2e schijf is 37,56%. Het tarief in de 3e schijf van de loon- en inkomstenbelasting is in 2026 49,50%.

Als u in 2025 66 jaar of jonger bent, gelden de volgende tarieven voor u in box 1:

Tarieven box 1
Schijf	Belastbaar inkomen	Percentage
1	t/m € 38.883	35,75%
2	Meer dan € 38.883 t/m € 78.426	37,56%
3	Meer dan € 78.426	49,50%

Op de website van de Belastingdienst staan alle tarieven voor box 1.

Aftrekposten en heffingskortingen

U mag van het inkomen uit werk en woning een aantal kosten aftrekken (zogenoemde persoonsgebonden aftrekposten). De Belastingdienst berekent de belasting over het bedrag dat overblijft. Vervolgens trekt u de heffingskortingen af van het berekende belastingbedrag. Het bedrag dat overblijft is de belasting die u betaalt.

Hoeveel inkomstenbelasting u betaalt

Hoeveel u moet betalen of terugkrijgt, hangt af van uw situatie. Bijvoorbeeld uw inkomsten, vermogen en aftrekbare kosten. Als u precies wil weten hoeveel inkomstenbelasting u moet betalen of terugkrijgt, doe dan aangifte.

Belasting box 2: aanmerkelijk belang

In box 2 betaalt u belasting over uw inkomen uit aanmerkelijk belang. Bezit u minimaal 5% van de aandelen, opties of winstbewijzen van een onderneming? Of u heeft dit samen met een fiscale partner? Dan heeft u inkomen uit aanmerkelijk belang. 

Over inkomen uit aanmerkelijk belang tot € 68.843 betaalt u 24,50% belasting. Over inkomen uit aanmerkelijk belang vanaf € 68.843 betaalt u 31% belasting.

Box 3: sparen en beleggen

Over het inkomen uit uw vermogen betaalt u belasting. Onder vermogen vallen bijvoorbeeld bezittingen zoals spaargeld, aandelen en een 2^e woning. Het vermogen is de waarde van alle bezittingen min de schulden. Over een deel daarvan betaalt u geen belasting. Dit is het heffingsvrije vermogen. Het vermogen waarover u geen belasting hoeft te betalen is in 2026 € 58.568. Of € 117.136 als u een fiscaal partner heeft. Dit was in 2025 € 57.684 of € 115.368 als u een fiscaal partner heeft.

Het belastingpercentage over box 3-inkomen is in 2026 36%. 

Er geldt een vrijstelling voor een deel van uw groene beleggingen en groene spaartegoeden. U mag in 2025 tot een bedrag van € 26.715 groen sparen (was € 26.321 in 2025). U betaalt hierover geen vermogensrendementheffing in box 3. Heeft u in 2026 een fiscale partner? Dan is de gezamenlijke vrijstelling maximaal € 53.430.  

Let op: Voor 2027 wordt de vrijstelling voor groene beleggingen in box 3 verlaagd naar € 200. Met een fiscaal partner is dit bedrag € 400. De heffingskorting voor groene beleggingen blijft in 2027 0,1% van het belastingvrije bedrag. Per 1 januari 2028 vervallen deze volledig.

Wijzigingen box 3

Box-3 gaat de komende jaren veranderen. De jaren 2023 tot en met 2027 zijn overbruggingsjaren op weg naar het nieuwe box-3-stelsel dat in 2028 in moet gaan. Zie ook meer informatie over onder andere de nieuwe rekenwijze voor de overbruggingsjaren en het nieuwe box-3-stelsel.