Voorkomen dubbele belasting

Heeft u inkomsten uit het buitenland? Internationale afspraken bepalen in welk land u belasting betaalt.

Internationale belastingafspraken voorkomen dubbele belasting

Het is niet de bedoeling dat u meer dan 1 keer belasting betaalt over uw inkomsten of vermogen. Daarom heeft Nederland met een groot aantal landen belastingverdragen afgesloten. In een belastingverdrag staat welk land belasting mag heffen over uw inkomsten. U heeft te maken met belastingverdragen als u woont of werkt buiten Nederland. Of als u zaken doet met het buitenland.

Als er geen belastingverdrag is, geldt het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001.

Aftrek voorkoming dubbele belasting

De Belastingverdragen of het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 bepalen welk land over welke inkomsten belasting mag heffen. Woont u in Nederland en heeft u inkomsten, vermogen of bezit in het buitenland? Dan geeft u in uw belastingaangifte alle inkomsten aan (wereldinkomen). Om te voorkomen dat u daardoor in meerdere landen belasting moet betalen, hebt u in Nederland recht op een vermindering van de verschuldigde inkomstenbelasting. Dit heet aftrek voorkoming dubbele belasting.

Daarvoor zijn 2 methodes:

Welke regels van toepassing zijn, hangt onder andere af van:

  • het land van waaruit de inkomsten komen;
  • het soort inkomen.

Belastingen grensarbeiders

U bent grensarbeider als u in Nederland woont en in België of Duitsland werkt of andersom. Nederland heeft een belastingverdrag afgesloten met België. Er is ook een belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland. Ga na waar u rekening mee moet houden op Grensinfopunt.nl

Kiezen voor behandeling volgens Nederlandse belastingregels

Tot en met uw aangifte voor 2014 kunt u ervoor kiezen om als Nederlandse belastingplichtige behandeld te worden. U heeft dan voor uw hele wereldinkomen recht op Nederlandse aftrekposten en heffingskortingen. Dit kan alleen als u in een EU-land woont of een ander land waarmee Nederland een belastingverdrag heeft. Ga wel vooraf goed na welke gevolgen de behandeling als Nederlandse belastingplichtige heeft.

Keuze belastingplicht vanaf 2015 niet meer mogelijk

Sinds 1 januari 2015 kunt u niet meer kiezen om als Nederlandse belastingplichtige behandeld te worden. U moet sinds 1 januari 2015 voldoen aan voorwaarden om recht te hebben op aftrekposten, heffingskortingen en heffingsvrij vermogen. U moet bijvoorbeeld over 90% of meer van uw totale inkomsten (wereldinkomen) in Nederland belasting betalen.

Als u niet aan de voorwaarden voldoet, krijgt u deze belastingvoordelen niet. Dit staat in de regeling voor kwalificerende buitenlandse belastingplicht.

Toch dubbele belasting?

Betaalt u over een inkomen toch dubbel belasting, terwijl er een belastingverdrag is? Dan kunt u een onderlinge overlegprocedure starten. Daarin overlegt Nederland met het andere land om samen tot een oplossing te komen. De procedure van een geschil is vastgelegd in het Besluit onderlinge overlegprocedures.